个人所得税即将大变革！快一起来了解一下吧！同花配
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01
个税，有变！
10月1日起执行！
近日，平台发布一则通知：自2025年10月1日起，直播收入、视频收入等个人提现将按照“劳务报酬”累计预扣法计算个人所得税，适用3%-45%超额累进税率。
这项变革主要来源于国家税务总局2025年6月发布的《关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（国家税务总局公告2025年第16号）。
该公告特别指出：为有效降低平台从业人员在预扣预缴个人所得税环节的经济负担，决定对个税预扣预缴的具体计算方法作出调整。
该新政策不仅影响抖音平台，所有互联网平台的内容创作者、自由职业者和服务提供者都会受影响。
旧政策：个税按次预扣
在2025年10月1日前，个人从平台获得的收入按照“按次计征”的方式预扣个税：
这种计算方式很明显存在问题~
因为，它没有考虑纳税人全年的实际收入水平，也没有基本减除费用，导致预扣税款往往高于实际应缴税款，到年度汇算时才能申请退税。
新政策：累计预扣
2025年10月1日起实施的新规则采用“累计预扣法”：
举个简单的例子：
张三，10月和11月分别从某平台取得收入7000元和7500元。
按之前的政策，张三预缴的税款分别为：
10月：7000×（1-20%）×20%=1120元；
11月：7500×（1-20%）×20%=1200元；
合计交税2320元。
新调整后，张三预缴的税款分别为：
10月：[7000×（1-20%）-5000]×3%=18元；
11月：[（7000+7500）×（1-20%）-5000×2]×3%-18=30元；
合计交税48元，比调整方法前少预缴税款2272元。
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02
针对综合所得，个税怎么缴？
工资薪金所得、劳务报酬、稿酬所得以及特许权使用费这四类收入，会统一合并到综合所得当中。对于这些所得，在平时会先进行个税的预扣预缴，这其实只是暂时扣缴税款。
等到次年，也就是第二年的3月1日至6月30日这个时间段内，纳税人需要使用“个人所得税”APP开展个税汇算清缴工作。届时，要把全年所有的这四项收入汇总合并起来计算应纳税额，并且按照下面这些税率来进行计算缴纳：
· 计算公式：
应纳税所得额 = 全年综合所得收入额 - 基本减除费用（每年6万元）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除（7项）-其他依法确定的扣除应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中，全年综合所得收入额包括：
· 工资薪金：100%计入收入额；
· 劳务报酬：①收入x(1-20%) 计入收入额；②例如：劳务赚10万，计入收入额8万；
· 稿酬：①收入x(1-20%)x70%计入收入额；②例如稿酬收入20万，计入收入额11.2万(20x(1-20%)x70%)；
· 特许权使用费：①收入x(1-20%)计入收入额；②例如特许权使用费收入5万，计入收入额4万(5x(1-20%))。
举个简单的例子：
假设，张三2025年的收入和扣除情况如下：
①工资薪金：12万元/年；同花配
②劳务报酬：3万元/年（做兼职）；
③稿酬：1万元/年（写文章）；
④社保公积金：2万元/年（自己交的部分）；
⑤专项附加扣除：4万元/年；
⑥个人养老金：1.2万元/年（每年最多扣1.2万）；
已知，全年已预缴税额：3000元。
第一步：计算全年综合所得收入额
收入额=12+3×80%+1×80%×70%=14.96万元
（注意：抖音主播的提现收入就属于第2类劳务报酬。平台在每次给你打钱时预的个税，只是基于单次收入的预扣预缴，第二年个税汇算清缴时，需要把你全年的所有这些收入都加起来，算出全年综合所得收入额。）
第二步：计算全年应纳税所得额
应纳税所得额=14.96−6−2−4−1.2=1.76万元
第三步：计算全年应纳税额
全年应纳税所得额是1.76万元，对应的税率是3%，速算扣除数0，所以：
全年应纳税额=17600×3%=528元
第四步：计算应补（退）税额
应退税额=528−3000=−2472元
也就是说，张三全年多预缴了2472元，汇算清缴时可以退税2472元！
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03
最新，个税专项附加扣除！
个税专项附加扣除一共包括7项，根据现行的扣除标准以及可享受的条件，注会菌汇总了一张思维导图，建议大家收藏学习~
04
最新，个税税率表
一、综合所得税率表
综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，适用3%-45%的7级超额累进税率：
二、经营所得税率表
经营所得包括个体户的生产经营所得、个人独资企业和合伙企业的所得等，适用5%-35%的5级超额累进税率：
三、分项所得税率表
分项所得包括利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，适用比例税率，税率为20%。
通用计算公式：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%
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05
个税专项附加扣除最新动态！
个税专项附加扣除共包含7项，具体扣除标准及可享受条件如下：
子女教育
每个子女每月2000元，一年24000元，两个孩子48000元；
·覆盖3岁至博士阶段的全日制教育；
·父母可选择一方100%扣除或双方各50%；
注意：
因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，子女教育可以继续抵扣。
3岁以下婴幼儿照护
·每个婴幼儿每月2000元扣除额度；
·父母可选择一方100%扣除或双方各50%。
赡养老人
·享受条件:父母双方只要有一年满60周岁；
·独生子女每月3000元；
·非独生子女分摊每月3000元，每人不超过1500元；
注意：
1.两个父母同时满足60周岁，扣除额度跟一个父母满足是一样的，也只有3000元的额度，不看加享受；
2.岳父岳母的不能抵扣，只能其配偶抵扣；
3.父母原来有多个孩子，已经去世，只剩下1个孩子的，可以享受独生子女待遇。
住房贷款利息
首套房贷款每月1000元；
·最长扣除240个月(20年)；
·夫妻任选一方扣除；
扣除原则：
1.必须是首套房的贷款利息。
2.每个人只能享受一次房贷利息扣除。
住房租金
·直辖市/省会1500元；
·人口>100万城市1100元；
·其他800元。
注意：
1.住房贷款利息和住房租金只能选择其中一个扣除，不能叠加享受；
2.必须有签订的租房合同。
继续教育
·学历教育每月400元(最长48个月)；
·职业资格教育取得证书当年一次性扣除3600元；
大病医疗
·医保目录内自付超1.5万元部分，限额8万元/年；
·可本人或配偶扣除。
注意：
老人发生的大病医疗，其子女不能享受。
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